CIT-8 instrukcja cz.3 Dodaj do ulubionych

  • drzewko
  • od najstarszego
  • od najnowszego
  • drzewko odwrotne
  • ETAP 11

    Określ wysokość zobowiązania

    Dokonujemy tego w części G formularza CIT-8. W poz. 51 należy wykazać kwotę
    „należnych zaliczek za rok podatkowy”. W opisie do zeznania wyjaśniono
    szczegółowo, o którą kwotę chodzi. W naszym przykładzie jest to 550 000 zł. W
    poz. 52 należy wykazać różnicę pomiędzy podatkiem należnym a sumą należnych
    zaliczek za rok podatkowy. W tym celu od kwoty stanowiącej sumę kwot z poz. 48
    i 50 należy odjąć kwotę z poz. 51 (kwota należnych zaliczek za rok podatkowy).
    Jeżeli wynik tego odejmowania okaże się ujemny, wpisujemy zero (0; ewentualnie
    pozostawiamy tę pozycję niewypełnioną, co jest równoznaczne z wpisaniem w niej
    zera). Pozycja ta służy ustaleniu nadwyżki należnego podatku dochodowego nad
    należnymi zaliczkami na podatek dochodowy. U nas kwota ta wynosi 206 390 zł.
    Nie jest to jednak kwota do zapłaty, choć może się zdarzyć i tak, że ustalona
    w tej pozycji kwota będzie pokrywać się z kwotą, którą podatnik będzie musiał
    dopłacić na rachunek urzędu skarbowego z tytułu podatku dochodowego od osób
    prawnych. W naszym przykładzie tak się właśnie zdarzyło. W poz. 53 z kolei,
    która jest ostatnią pozycją tej części zeznania, wykazuje się różnicę pomiędzy
    sumą należnych zaliczek za rok podatkowy a podatkiem należnym. W tym celu od
    kwoty z poz. 51 (kwota należnych zaliczek za rok podatkowy) należy odjąć sumę
    kwot z poz. 48 (podatek należny po odliczeniach) i poz. 50. Jeżeli wynik tego
    odejmowania okaże się ujemny, wpisujemy 0. Pozycja 53 pozwala na ustalenie
    nadwyżki zaliczek należnych nad należnym podatkiem.

    W kolejnej części zeznania (część H) dokonuje się wyliczenia kwoty, którą
    podatnik musi dopłacić do urzędu skarbowego lub ewentualnie odzyska ją jako
    nadpłatę podatku. W tej części zeznania należy wykazać kolejno: sumę zaliczek
    wpłaconych przez podatnika (poz. 54) oraz kwotę do zapłaty (poz. 55) lub
    nadpłatę (poz. 546). W przykładzie podatnik musi dopłacić do urzędu skarbowego
    kwotę 206 390 zł.

    ETAP 12

    Ustal inne zobowiązania podatkowe

    Następnie powinniśmy przejść do wypełnienia części I zeznania CIT-8 – Inne
    zobowiązania podatkowe. Pierwsza pozycja tej części zeznania (poz. 57) służy
    do wykazania dochodu wydatkowanego w ostatnim miesiącu roku podatkowego
    (grudzień 2004 r.) na cele inne niż określone w art. 17 ust. 1b ustawy o
    podatku dochodowym od osób prawnych. Przypomnijmy, że wspomniany przepis
    przewiduje, że zwolnienia przedmiotowe wymienione w ust. 1 tego artykułu
    dotyczą podatników przeznaczających dochody na cele statutowe lub inne cele
    określone w tym przepisie. Pozycja 58 służy wpisaniu podatku należnego
    obliczonego od kwoty z poz. 57. Następna poz. 59 zeznania CIT-8 służy wpisaniu
    kwoty podatku obliczonej na podstawie art. 37 ust. 4 i 5 oraz zgodnie z art.
    39 ust. 4 ustawy. Przepis art. 37 ust. 1 pkt 1 i pkt 2 przewiduje, że w
    okresie od 1 stycznia 1993 r. do 31 grudnia 1999 r. zwalnia się od podatku
    dochodowego od osób prawnych: dochody podatników z tytułu nieodpłatnego
    otrzymania od Agencji Własności Rolnej Skarbu Państwa, jednoosobowych spółek
    Skarbu Państwa, spółek, których akcje (udziały) zostały wniesione przez Skarb
    Państwa do narodowych funduszy inwestycyjnych, przedsiębiorstw państwowych,
    przedsiębiorstw komunalnych lub zakładów budżetowych, zakładowych domów i
    lokali mieszkalnych oraz hoteli pracowniczych, a także środków trwałych
    służących: działalności socjalnej w rozumieniu przepisów o zakładowym funduszu
    świadczeń socjalnych, działalności kulturalnej prowadzonej na podstawie
    przepisów o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej, kulturze
    fizycznej w rozumieniu przepisów o kulturze fizycznej, prowadzeniu
    przedszkoli, szkół, bufetów i stołówek oraz zakładów opieki zdrowotnej (w tym
    żłobków) w rozumieniu przepisów o zakładach opieki zdrowotnej, a także dochody
    podatników z tytułu nieodpłatnie otrzymanych środków trwałych zaliczanych do
    infrastruktury technicznej w zakresie urządzeń, obiektów i sieci:
    wodno-kanalizacyjnych, gazowych i ciepłowniczych, jeżeli przedmiotem
    działalności tych podatników jest działalność w zakresie świadczeń
    wodno-kanalizacyjnych, gazowych i ciepłowniczych.

    Z kolei ust. 4 tego artykułu przewiduje, że w razie przeniesienia, przed
    upływem pięciu lat od dnia nabycia, własności lub zmiany choćby w części
    przeznaczenia nabytych środków trwałych, wymienieni podatnicy tracą prawo do
    zwolnienia i są obowiązani do zapłacenia różnicy podatku obliczonego
    proporcjonalnie do liczby pełnych miesięcy okresu pięcioletniego, w którym
    środek trwały nie był wykorzystywany przez podatnika. W poz. 59 zeznania CIT-8
    należy przy tym podać kwotę przypadającą do zapłaty za ostatni miesiąc roku
    podatkowego (grudzień 2004 r.).

    Ostatnia pozycja tej części zeznania (poz. 60) służy wykazaniu kwoty odsetek
    naliczonych od dnia zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków na
    nabycie lub wytworzenie we własnym zakresie składników majątku do dnia, w
    którym okres ich używania przekroczył rok, lub do dnia zaliczenia ich do
    środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych. Konieczność
    uiszczenia takich odsetek wynika z przepisów art. 16e ust. 1 pkt 4 i ust. 2
    ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.


    Termin wpłaty

    Do 31 marca br., a więc w terminie, w którym należy złożyć roczne zeznanie
    CIT-8, podatnik obowiązany jest również wpłacić na rachunek urzędu skarbowego
    wynikający z tego zeznania należny podatek dochodowy, a gdy podatnik w ciągu
    roku podatkowego wpłacał na poczet podatku zaliczki – różnicę między kwotą
    należnego podatku a kwotą wpłaconych w ciągu roku podatkowego zaliczek na
    poczet tego podatku.

    Przepisy te przewidują, że jeżeli podatnicy nabędą lub wytworzą we własnym
    zakresie składniki majątku o wartości początkowej przekraczającej 3500 zł, i
    ze względu na przewidywany przez nich okres używania równy lub krótszy niż rok
    nie zaliczą ich do środków trwałych albo wartości niematerialnych i prawnych,
    a faktyczny okres ich używania przekroczy rok, podatnicy są m.in. obowiązani,
    w pierwszym miesiącu następującym po miesiącu, w którym ten rok upłynął,
    wpłacić, w terminie do 20 dnia tego miesiąca, kwotę odsetek naliczonych od
    dnia zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków na nabycie lub
    wytworzenie we własnym zakresie składników majątku do dnia, w którym okres ich
    używania przekroczył rok, i naliczoną kwotę odsetek wykazać w składanych
    deklaracjach lub zeznaniu.

    ETAP 13

    Pamiętaj o podpisie

    Ostatnią częścią zeznania CIT-8, którą należy wypełnić, jest część J, czyli
    oświadczenie osób odpowiedzialnych. W tym celu należy podać imię i nazwisko
    osoby odpowiedzialnej za podanie wymaganych danych i złożyć odpowiednie
    podpisy. Należy pamiętać także o podaniu daty wypełnienia zeznania.

    Ostatnią czynnością, która pozostała jeszcze do wykonania, jest dostarczenie
    formularza zeznania do urzędu skarbowego. Zeznanie można złożyć bezpośrednio
    we właściwym urzędzie skarbowym lub wysłać je do tego urzędu pocztą. W tym
    pierwszym przypadku trzeba jednak pamiętać, by uzyskać w urzędzie skarbowym
    potwierdzenie złożenia formularza zeznania podatkowego, najlepiej na
    kserokopii zeznania. Jeżeli zeznanie przesyłane jest pocztą, za datę jego
    złożenia uważa się datę uwidocznioną na stemplu pocztowym.

Wysyłaj powiadomienia o nowych wpisach na forum na e-mail:

Aby uprościć zarządzanie powiadomieniami zaloguj się lub zarejestruj się.

lub anuluj

Zaloguj się

Nie pamiętasz hasła lub loginu ?

Nie masz jeszcze konta? Zarejestruj się

Bestsellery

Agora S.A. - wydawca portalu Gazeta.pl nie ponosi odpowiedzialności za treść wypowiedzi zamieszczanych przez użytkowników Forum. Osoby zamieszczające wypowiedzi naruszające prawo lub prawem chronione dobra osób trzecich mogą ponieść z tego tytułu odpowiedzialność karną lub cywilną. Regulamin.