Dodaj do ulubionych

Spłata kredytu ze sprzedaży mieszkania

06.04.08, 12:54
Witam. Mam pewien problem i proszę o pomoc, gdyż uzyskuję sprzeczne informacje z różnych miejsc. Oto moja sytuacja.
W 2005 roku wykupiłem wraz z żoną mieszkanie służbowe. Następnie w tym samym roku zaciągnęliśmy kredyt mieszkaniowy na zakup nowego mieszkania od dewelopera. W październiku 2006 roku sprzedaliśmy stare mieszkanie (przed upływem 5-ciu lat od zakupu)i złożyliśmy w urzędzie skarbowym oświadczenie, że w ciągu 2 lat od daty sprzedaży przeznaczymy uzyskane pieniądze na cele mieszkaniowe. Mamy na to czas do końca października 2008 roku. Akt notarialny za nowe mieszkanie podpisaliśmy w marcu 2007. Obecnie chcemy rozliczyć się z podatku za 2007 rok i skorzystać z ulgi odsetkowej. Niestety wyczytałem w internecie (www.pit.pl/ulga-odsetki/), że korzystając z ulgi odsetkowej tracimy zwolnienie z 10% ulgi przy sprzedaży mieszkania. Pani w US (w okienku gdzie przyjmują PIT) powiedziała, ze to nie prawda i możemy odliczyć odsetki pod warunkiem, że w X 2008 wykażemy spłacenie KAPITAŁU kredytu z pieniędzy uzyskanych ze sprzedaży mieszkania (bez odsetek). Czy to prawda - nie chcielibyśmy za jakiś czas być zmuszeni do zwrotu 10% środków ze sprzedaży mieszkania. Mam nadzieję, że nie zagmatwałem za bardzo. Proszę o poradę w tej sprawie. Z góry dziękuję za odpowiedź.
Obserwuj wątek
    • swietoslawy interpretacja 1 06.04.08, 16:55
      Stan faktyczny podany we wniosku jest następujący:
      W dniu 20.02.2004r. dokonał Pan odpłatnego zbycia spółdzielczego
      własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego przed upływem pięciu
      lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło
      nabycie. Złożył Pan oświadczenie o przeznaczeniu przychodu
      uzyskanego ze sprzedaży na zakup nowego mieszkania.W grudniu 2002r.
      zaciągnął Pan w banku kredyt mieszkaniowy z terminem spłaty w dniu 1
      czerwca 2010r. Formalnym właścicielem nowego mieszkania stał się Pan
      dwa miesiące po sprzedaży tj. 19.05.2004r. Od podstawy obliczenia
      podatku za rok 2003 i 2004 odliczył Pan wydatki poniesione na spłatę
      odsetek od kredytu, udzielonego Panu na zakup nowo wybudowanego
      lokalu mieszkalnego, zgodnie z limitami obowiązującymi w ramach tej
      ulgi. Jednocześnie podniósł Pan problem, że osoba korzystająca z
      ulgi odsetkowej nie może spłaty kredytu zaliczyć do kwoty wolnej od
      10% zryczałtowanego podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt.
      32 lit.e ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób
      fizycznych (Dz. U. z 1993r. nr 90 poz. 416 z późn. zm.).
      2. Stanowisko wnioskodawcy:
      Pana zdaniem uzyskany dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości lub
      praw majątkowych powinien być zwolniony w części poniesionych
      wydatków na spłatę, zaciągniętego przed sprzedażą, bankowego kredytu
      mieszkaniowego na zakup nowego mieszkania zarówno:
      - przy korzystaniu z ulgi odsetkowej zgodnie z przepisem art. 26b
      ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych tj. spłatę
      odsetek odliczaną od podstawy opodatkowania rocznych dochodów
      - przy korzystaniu z przepisu art. 21 ust. 1 pkt. 32 lit.e cytowanej
      wyżej ustawy tj. spłaty rat kapitałowych i odsetek w ramach 10%
      zryczałtowanego podatku dochodowego.
      Uzasadnia Pan to limitami jakie narzuca przepis dotyczący ulgi
      odsetkowej co w konsekwencji prowadzi do zwolnienia z podatku tylko
      części wydatków poniesionych na spłatę odsetek. Dodatkowym
      ograniczeniem według Pana jest, w przypadku korzystania z ulgi
      odsetkowej, brak możliwości zwolnienia od zryczałtowanego podatku
      największych wydatków jakie ponosi się przy spłacie rat
      kapitałowych. Stąd Pana wniosek o zastosowanie interpretacji
      przepisów podatkowych w taki sposób, aby możliwe było zastosowanie
      zarówno ulgi odsetkowej jak i uznanie spłaty samych rat kapitałowych
      dającej podstawę do zwolnienia od zryczałtowanego podatku
      dochodowego.
      3. Ocena prawna stanowiska wnioskodawcy w przedstawionym stanie
      faktycznym i prawnym:
      Jak wynika z Pana pisma dokonał Pan w dniu 20.02.2004r. odpłatnego
      zbycia lokalu mieszkalnego. Sprzedaż nastąpiła przed upływem 5 lat
      licząc od końca roku kalendarzowego, w którym ta nieruchomość
      została nabyta. Złożył Pan oświadczenie o przeznaczeniu przychodu ze
      sprzedaży na cele mieszkaniowe wymienione w art. 21 ust. 1 pkt. 32
      ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przed sprzedażą w
      2002r. zaciągnął Pan kredyt mieszkaniowy w banku. Formalnym
      właścicielem nowego mieszkania stał się Pan 3.03.2004r. po
      podpisaniu aktu notarialnego przeniesienia własności.
      W myśl art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a, b, c ustawy z dnia 26 lipca
      1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych /Dz. U. z 2000r. nr.
      14 poz. 176 z późn. zm. /
      źródłami przychodów jest odpłatne zbycie:
      - nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości,
      - spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub
      użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni
      mieszkaniowej,
      - prawa wieczystego użytkowania gruntów jeżeli odpłatne zbycie
      nieruchomości i praw majątkowych następuje przed upływem pięciu lat,
      licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło ich nabycie.
      Zgodnie z art. 28 ust. 2 ww ustawy podatek od przychodu, o którym
      mowa w art. 10 ustala się w formie ryczałtu w wysokości 10%
      uzyskanego przychodu. Podatek ten jest płatny bez wezwania w
      terminie 14 dni od dnia dokonania odpłatnego zbycia na konto
      naczelnika urzędu skarbowego jako organu podatkowego właściwego
      według miejsca zamieszkania podatnika. Zgodnie z ust. 2a tego
      artykułu zasada, o której mowa w ust. 2 nie ma zastosowania do
      podatników dokonujących sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych
      określonych w art. 10 ust. 1 pkt. 8 lit. a,b,c, którzy w terminie 14
      dni od dnia dokonania tej sprzedaży złożą oświadczenie, że przychód
      uzyskany ze sprzedaży przeznaczą na cele określone w art. 21 ust. 1
      pkt. 32 lit. a, e tj.:
      a - na nabycie na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, nie później
      niż w okresie dwóch lat od dnia sprzedaży, budynku mieszkalnego lub
      jego części, lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość,
      spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, gruntu
      albo prawa wieczystego użytkowania gruntu pod budowę budynku
      mieszkalnego, lub na nabycie prawa do domu jednorodzinnego w
      spółdzielni mieszkaniowej oraz na budowę, rozbudowę albo remont lub
      modernizację własnego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego,
      e - w części wydatkowanej, nie później niż w okresie dwóch lat od
      dnia sprzedaży, na spłatę kredytu lub pożyczki,a także odsetek od
      kredytu lub pożyczki zaciągniętych na cele, o których mowa w lit.
      a), w banku lub w spółdzielczej kasie oszczędnościowo - kredytowej,
      mających siedzibę na terytorium RP, wtym również na spłatę kredytu
      lub pożyczki oraz odsetek od tego kredytu lub pożyczki zaciągniętych
      przed dniem uzyskania tych przychodów.
      W związku z tym zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt.32 lit. e ww ustawy w
      brzmieniu obowiązującym od 01.01.2004r. (przepis ten stanowi "w
      części wydatkowanej, nie później niż w okresie dwóch lat od dnia
      sprzedaży, na spłatę kredytu lub pożyczki oraz odsetek od tego
      kredytu lub pożyczki zaciągniętych na cele, o których mowa w lit. a,
      w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo - kredytowej,
      mających siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, w tym
      również na spłatę kredytu lub pożyczki oraz odsetek od tego kredytu
      lub pożyczki zaciągniętych przed dniem uzyskania tych przychodów")
      przychód ze zbycia nieruchomości, przed upływem 5 lat licząc od
      końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło jej nabycie,
      wydatkowany w całości na cele mieszkaniowe w ciągu 2 lat od dnia
      sprzedaży będzie zwolniony od zryczałtowanego 10% podatku
      dochodowego. Pod warunkiem, że nie zachodzą przesłanki, z art. 21
      ust. 2a ustawy, który stanowi "przepis ust. 1 pkt. 32 lit. e nie ma
      zastosowania do podatników, którzy odsetki od kredytu lub pożyczki
      odliczali lub odliczają na podstawie art. 26b" (tzw. ulga odsetkowa).
      W przypadku wystąpienia tego warunku, co w pana sytuacji miało
      miejsce, ww przedmiotowe zwolnienie nie będzie miało
      zastosowania.Ustawodawca wprowadził jednoznaczny przepis, że
      skorzystanie z ulgi odsetkowej wyklucza zastosowanie ulgi związanej
      ze 10% zryczałtowanym podatkiem dochodowym, a więc poniesione
      wydatki, po dacie sprzedaży, na spłatę kredytu i odsetek od kredytu
      zaciągniętego w banku na zakup nieruchomości lub praw majątkowych
      nie są wówczas podstawą do zwolnienia uzyskanego przychoduod
      zryczałtowanego podatku dochodowego.
      Korzystanie zatem jednocześnie z ulgi określonej przepisem art. 26b
      i ze zwolnień przedmiotowych przewidzianych w art. 21ustawy o
      podatku dochodowym od osób fizycznych zostało ustawowo wykluczone.
    • swietoslawy interpretacja2 06.04.08, 17:02
      Z przedstawionego stanu faktycznego wynika, że w 2003 roku nabyli
      Państwo mieszkanie. Zakup ten został sfinansowany z kredytu
      bankowego. W latach 2003-2005 odliczyli Państwo od dochodu zapłacone
      odsetki od tego kredytu. W 2006 roku sprzedali Państwo przedmiotowe
      mieszkanie spłacając jednocześnie zaciągnięty w 2003 roku kredyt
      mieszkaniowy. Całą kwotę uzyskaną ze sprzedaży tego mieszkania
      przeznaczyli Państwo na zakup nowego mieszkania oraz dodatkowo
      zaciągnęli Państwo na ten cel kredyt.
      Stoją Państwo na stanowisku, że przysługuje Państwu prawo
      jednoczesnego skorzystania ze zwolnienia z 10% zryczałtowanego
      podatku dochodowego ze sprzedaży nieruchomości wymienionego w art.
      21 ust. 1 pkt. 32 lit. a) i e) ustawy o podatku dochodowym od osób
      fizycznych i dokonania odliczenia od dochodu zapłaconych odsetek od
      kredytu mieszkaniowego.
      Biorąc pod uwagę przedstawiony stan faktyczny, w oparciu o
      obowiązujące przepisy prawa podatkowego Naczelnik Urzędu Skarbowego
      Warszawa Targówek stwierdza, co następuje:
      W myśl art. 10 ust. 1 pkt. 8 lit a, b, c ustawy z dnia 26 lipca 1991
      r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity Dz. U. z
      2000 r. nr 14 poz. 176 z późn. zm.) źródłem przychodu jest odpłatne
      zbycie nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości;
      spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub
      użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni
      mieszkaniowej; prawa wieczystego użytkowania gruntów jeżeli odpłatne
      zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało
      dokonane przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku
      kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie.
      Zgodnie z art. 28 ust. 2 w/w ustawy w brzmieniu obowiązującym przed
      dniem 1 stycznia 2007 r., w związku z art. 7 ust. 1 i 3 ustawy z
      dnia 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od
      osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz. U. nr
      217 poz. 1588) podatek od przychodu, o którym mowa w ust. 1, ustala
      się w formie ryczałtu w wysokości 10% uzyskanego przychodu. Podatek
      ten jest płatny bez wezwania w terminie 14 dni od dnia dokonania
      sprzedaży na rachunek urzędu skarbowego właściwego według miejsca
      zamieszkania podatnika. Zgodnie z ust. 2a tego artykułu zasada, o
      której mowa w ust. 2 nie ma zastosowania do podatników dokonujących
      sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych określonych w art. 10
      ust. 1 pkt. 8 lit a, b, c, którzy w terminie 14 dni od dnia
      dokonania tej sprzedaży złożą oświadczenie, że przychód uzyskany ze
      sprzedaży przeznaczą na cele określone w art. 21 ust. 1 pkt. 32 lit.
      a), e) tj.
      a) w części wydatkowanej nie później niż w okresie dwóch lat od dnia
      sprzedaży:
      na nabycie na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej: budynku
      mieszkalnego, jego części lub udziału w takim budynku, lokalu
      mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub udziału w takim
      lokalu, a także na nabycie gruntu lub udziału w gruncie albo prawa
      użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie,
      związanych z tym budynkiem lub lokalem,
      – na nabycie na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej: spółdzielczego
      własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub udziału w takim
      prawie, prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej
      lub udziału w takim prawie,
      – na nabycie na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej: gruntu lub
      udziału w gruncie, prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału
      w takim prawie przeznaczonych pod budowę budynku mieszkalnego, w tym
      również gruntu lub udziału w gruncie albo prawa wieczystego
      użytkowania gruntu lub udziału w takim prawie z rozpoczętą budową
      budynku mieszkalnego,
      – na budowę, rozbudowę, nadbudowę, przebudowę, remont lub
      modernizację własnego budynku mieszkalnego, jego części lub własnego
      lokalu mieszkalnego, położonych na terytorium Rzeczypospolitej
      Polskiej,
      – na rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub adaptację – na cele
      mieszkalne – własnego budynku niemieszkalnego, jego części, własnego
      lokalu niemieszkalnego lub własnego pomieszczenia niemieszkalnego,
      położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
      e) w części wydatkowanej nie później niż w okresie dwóch lat od dnia
      sprzedaży na spłatę kredytu lub pożyczki, a także odsetek od kredytu
      lub pożyczki zaciągniętych na cele, o których mowa w lit. a), w
      banku lub w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, mających
      siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, w tym również na
      spłatę kredytu lub pożyczki oraz odsetek od tego kredytu lub
      pożyczki zaciągniętych przed dniem uzyskania tych przychodów.
      W związku z tym zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt. 32 lit e) w/w ustawy w
      brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2007 r., przychód ze
      zbycia nieruchomości, przed upływem 5 lat licząc od końca roku
      kalendarzowego, w którym nastąpiło jej zbycie, wydatkowany w całości
      na cele mieszkaniowe w ciągu 2 lat od dnia sprzedaży będzie
      zwolniony od zryczałtowanego 10% podatku dochodowego, pod warunkiem,
      że nie zachodzą przesłanki wymienione w art. 21 ust. 2a ustawy,
      który stanowi ”przepis ust. 1 pkt. 32 lit e) nie ma zastosowania do
      podatników, którzy odsetki od kredytu lub pożyczki odliczali lub
      odliczają na podstawie art. 26b”.
      W przypadku nie dotrzymania tego warunku, co w Państwa sytuacji
      miało miejsce, w/w przedmiotowe zwolnienie nie będzie miało
      zastosowania. Ustawodawca wprowadził jednoznaczny przepis, że
      skorzystanie z ulgi odsetkowej wyklucza zastosowanie zwolnienia z
      10% zryczałtowanego podatku dochodowego, a więc wydatki poniesione
      po dacie sprzedaży na spłatę kredytu i odsetek od kredytu
      zaciągniętego w banku na zakup nieruchomości lub praw majątkowych
      nie są wówczas podstawą do zwolnienia uzyskanego przychodu od
      zryczałtowanego podatku dochodowego.
      W związku z powyższym Naczelnik Urzędu Skarbowego Warszawa Targówek
      postanowił jak w sentencji.
      Powyższa interpretacja, w zakresie stosowania przepisów prawa
      podatkowego dotyczy stanu faktycznego przedstawionego przez
      wnioskodawcę i stanu prawnego obowiązującego w dacie zaistnienia
      tego zdarzenia.
      Interpretacja nie jest wiążąca dla podatnika, płatnika lub
      inkasenta, wiąże natomiast właściwe organy podatkowe i organy
      kontroli skarbowej – do czasu jej zmiany lub uchylenia.
      Na niniejsze postanowienie służy zażalenie do Dyrektora Izby
      Skarbowej w Warszawie za pośrednictwem Naczelnika Urzędu Skarbowego
      Warszawa Targówek, w terminie 7 dni od daty doręczenia postanowienia.
      • grzegorzgrott Re: interpretacja2 06.04.08, 18:03
        Dziękuję za szybka odpowiedź. No cóż - jeśli dobrze rozumiem, a muszę przyznać,
        że nie bardzo lubię ten urzędniczy język (prawny) nie możemy odliczyć odsetek od
        kredytu.Szkoda. Jeszcze raz dziękuję.
        • swietoslawy Re: interpretacja2 06.04.08, 18:47
          e tam, ja bym drążył - intryguje mnie pomysł Pani z okienka, może
          Pan poprosi ją o jakieś pismo, interpretację. Może jest jakiś
          haczyk, którego typowe teksty o tym problemi - i takie jak PIT.pl i
          takie jak interpretacje urzedowe - tego nie widzą.

          10% od wartosci mieszkania czy ulga odsetkowa to mniej niz 75 zł za
          np. interpretacje MF
            • rpiwowarski2 Re: interpretacja2 04.05.08, 19:33
              czy coś udało Ci się ustalić w Twojej sprawie w US.Mam podobna
              sytuację, lecz jestem przed faktem (dopier zamierzam sprzedać
              mieszkanie i nie wiem czy skorzystac z ulgi odsetkowej, aby nie
              utracić w przyszłości prawa do zwolnienia z podatku)

Nie pamiętasz hasła

lub ?

 

Nie masz jeszcze konta? Zarejestruj się

Nakarm Pajacyka