Podatek od darowizn

[hightower2]

Witam,
krótki opis sytuacji:
mój dziadek jest posiadaczem mieszkania.
Babcia zapisała za życia to mieszkanie na mnie, dziadek również w testamencie
zapisał swoją część na mnie.
Obecnie chcemy sprzedać to mieszkanie aby za uzyskane tą drogą pieniądze
nabyć inne (większe). Właścicielem nowo zakupionego mieszkania mam być ja.
Pytanie: jak dokonać tej operacji aby jak najmniej oddać fiskusowi i z jakimi
kosztami (podatkowymi i innymi) muszę się liczyć?

[bebiak]

Cześć Hightower,

hightower2 napisał:

> mój dziadek jest posiadaczem mieszkania.

Czy ja mam tu rozumieć (a tak się domyślam z dalszej treści Twego postu), że
oboje dziadkowie są właścicielami tego mieszkania? I oboje żyją - tu już nie
jestem pewna, ale załóżmy, że tak (jak źle to koniecznie prostuj).

> Babcia zapisała za życia to mieszkanie na mnie, dziadek również w testamencie
> zapisał swoją część na mnie.

Jeśli oboje sporządzili testamenty i oboje żyją to oczywiście te testamenty nie
zabraniają im rozporządzać w sposób dowolny swoim prawem - to tak, żeby było
jasne.
Założę tu jeszcze (jak źle to prostuj!), że dziadkowie w sensie czasowym nie
mają żadnych ograniczeń co do rozporządzania tym mieszkankiem (nie korzystali
przy nabyciu z żadnych bonifikat, od nabycia minęło więcej niż 5 lat przy czym
nie liczymy tu roku, w którym nabyli).

> Obecnie chcemy sprzedać to mieszkanie aby za uzyskane tą drogą pieniądze
> nabyć inne (większe). Właścicielem nowo zakupionego mieszkania mam być ja.
> Pytanie: jak dokonać tej operacji aby jak najmniej oddać fiskusowi i z jakimi
> kosztami (podatkowymi i innymi) muszę się liczyć?

Można to zrobić na dwa sposoby a w zasadzie trzy (zaraz omówię), ale co do kwot
nie wypowiem się a to dlatego, że dla obliczeń potrzebne są wartości a tych
póki co nie mamy. Zatem narazie skupmy się na możliwościach.

1. Dziadkowie sprzedają to mieszkanie i dokonują na Twoją rzecz darowizny,
pieniędzy. Jeśli w ciągu ostatnich 5-ciu lat nic Ci nie podarowali to od
każdego z nich możesz dostać kwotę wolną po 9.637,-zł oraz drugi raz to samo z
przeznaczeniem na nabycie przez Ciebie mieszkanka. Czyli w sumie z tych
darowizn masz wolnych prawie 40.000,-zł, a wszystko co ponadto będzie
opodatkowane (podatek sięga tu do 7%). I Ty mając zarejestrowane w urzędzie
skarbowym umowy darowizn (i opłacony podatek) kupujesz mieszkanie.

2. Dziadkowie dokonują na Twoją rzecz darowizny tego obecnego mieszkanka. Jeśli
Ty nie masz swojego mieszkania/domu, powierzchnia użytkowa tego obecnego lokalu
dziadków nie przekracza 110 m2, zamieszkasz w tym lokalu i będziesz przez 5 lat
mieszkał to nie zapłacisz podatku, a do zapłacenia będzie taksa notarialna plus
ewentualnie opłat sądowa za wpis Ciebie do księgi wieczystej (o ile księga
jest: przy nieruchomości czyli tzw. hipotecznym księga jest, a przy
spółdzielczym własnościowym prawie może być ale nie musi).
Możesz zbyć ten lokal przed upływem 5 lat ale aby nie utracić ulgi:
- musisz w ciągu 6 miesiecy od dnia zbycia nabyć inny lokal (to jasne i proste);
- musisz uprawdopodobnić w urzędzie skarbowym, że ta zmiana (tj. zbycie i
kupienie innego) byłą spowodowana koniecznością zmiany warunków mieszkaniowych.
i problem wg mnie sprowadza się do tego drugiego warunku, bo jak widzisz (a ja
zacytowałam Ci prawie przepis) przepis ten jest mocno nieostry i tak naprawdę
nigdy nie wiadomo, co urząd w tym konkretny przypadku uzna za tę konieczność.
na to przy tej konstrukcji Cię uczulam.

3. Dziadkowie sprzedają to obecne mieszkanko i na swoją rzecz nabywają inne, po
czym Ci je (tj. to nowonabyte) darowują.
I podobnie jak w pkt. 2: jeśli nie masz nie masz swojego mieszkania/domu,
powierzchnia użytkowa tego nowonabytego lokalu dziadków nie będzie przekraczać
110 m2, zamieszkasz w tym lokalu i będziesz przez 5 lat mieszkał to nie
zapłacisz podatku.
Wydaje mi się, tak nie znając wartości, że ta ostatnia koncepcja bynajmniej w
sensie finansowym będzie najlepsza, ale tego dziś powiedzieć Ci (bez wartości)
nie umiem.
Przy koncepcji darowizny (a w zasadzie tak naprawdę wszędzie nam się darowizna
pojawia) zwróć uwagę jeszcze na Wasze stosunki rodzinne i miej świadomość, że
darowizna może ulec zaliczeniu an pcozet masy spadkowej po dziadkach (Twój
rodzic pewnie nie wystąpi ale czy rodzeństwo rodzica jako dziecko dziadków też
nie?).
Jeśli miałbyś wątpliwości to może warto rozpatrzeć tę koncepcję nr 3 w nieco
zmodyfikowanej formie: dziadkowie sprzedaja obecne swoje mieszkanie, kupują
drugie i zamiast darowizny przenoszą je na Twoją rzecz w zamian za dożywocie
(potocznie zwane opieką). Przy umowie o dożywocie nie ma co prawda zwolnień z
podatku (podatek wynosi 2%), ale również masz spokój z ewentualnym zachowkiem.
Przy dożywociu pamiętaj jeszcze i o tym, że żeby taka umowa była możliwa to to
mieszkanie, które kupią dziadkowie musi być nieruchomością (tzw. hipoteczne),
bo tylko nieruchomość można przenieść w zamian za dożywocie.

Napisz Hightower czy wszystko to dla Ciebie zrozumiałe - jak coś nie tak to się
upomnij, sprawdź koniecznie założenia, które poczyniłam - jeśli gdzieś coś źle
założyłam to koniecznie mi donieś bo wtedy wiele rzeczy może się zmienić.
Pozdrowionka Ci wysyłam. B.