Wspolpraca z firmami zagranicznymi

[kaczynumer1]

Witam,
Mam zalozona wlasna dzialalnosc gospodarcza, choc obecnie jest dla mnie to po
prostu alternatywa dla etatu. Wpadlem na pomysl, azeby swiadczyc
drobne(przynajmniej na poczatku) uslugi programistyczne wobec firm
zagranicznych(zwlaszcza irlandzkich). Prosilbym o informacje jak w praktyce
wyglad taka wspolpraca z prawno-podatkowego punktu widzenia tj czy musze
starac sie o jakies certyfikaty, ewentualnie placic jakies dodatkowe podatki,
czy wystarczy ze po prostu bede tym firmom wystawial faktury VAT tak jak
polskim firmom i odporowadzal od nich takei same podatki?
z gory dziekuje za wypowiedzi.

[wrodarczyk.witold]

Szanowny Panie,

Ponieważ nie jesteśmy doradcami podatkowymi, nie możemy w sposób wiążący
udzielać porad związanych z opodatkowaniem. Poniższą odpowiedź prosze
potraktować wyłącznie informacyjnie. Nie możemy brać odpowiedzialności za
konsekwencje decyzji podjętych na podstawie niniejszych informacji.

Przedsiębiorca polski, aby świadczyć usługi, które nie wymagają dodatkowych
licencji (a usługi programistyczne w najogólniejszym ujęciu tego nie wymagają)
nie musi dokonywać żadnych rejestracji na terenie innego kraju.

Dlatego może Pan świadczyć usługi firmom z całej UE, w tym Irlandii. Będzie Pan
tym firmom wystawiał faktury VAT.

W przypadku usług, VAT wyróżnia pojęcie "miejsca świadczenia usług". Usługi
elektroniczne (programistyczne i przetwarzanie danych) mają miejsce świadczenia
usług w siedzibie odbiorcy - czyli w tym przypadku w Irlandii.

Reguluje to art. 27. ustawy o podatku od towarów i usług:

3. W przypadku gdy usługi, o których mowa w ust. 4, są świadczone na rzecz:
1) osób fizycznych, osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych niemających
osobowości prawnej, posiadających siedzibę lub miejsce zamieszkania na
terytorium państwa trzeciego, lub
2) podatników mających siedzibę lub miejsce zamieszkania na terytorium
Wspólnoty, ale w kraju innym niż kraj świadczącego usługę
– miejscem świadczenia tych usług jest miejsce, gdzie nabywca usługi posiada
siedzibę, stałe miejsce prowadzenia działalności, dla którego dana usługa jest
świadczona, a w przypadku braku stałego miejsca prowadzenia działalności, stały
adres lub miejsce zamieszkania.
4. Przepis ust. 3 stosuje się do usług:
(...)przetwarzania danych i dostarczania informacji (...) telekomunikacyjnych;
elektronicznych

5. W przypadku gdy usługi elektroniczne są świadczone przez osobę prawną,
jednostkę organizacyjną niemającą osobowości prawnej lub osobę fizyczną, która
ma siedzibę albo miejsce zamieszkania lub stałe miejsce prowadzenia
działalności poza terytorium Wspólnoty, z którego świadczy te usługi na rzecz
osób fizycznych, osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych niemających
osobowości prawnej, niebędących podatnikami podatku od wartości dodanej lub
podatnikami, o których mowa w art. 15 i 16, mających siedzibę lub miejsce
zamieszkania na terytorium Wspólnoty, miejscem świadczenia tych usług jest
miejsce, gdzie nabywca posiada siedzibę lub miejsce zamieszkania.

Oraz rozporządzenia:

www.mf.gov.pl/_files_/podatki/vat_i_akcyzowy/przepisy_vat_2004/rozp_7_10_04_dz_u_nr_224_poz.pdf

www.mf.gov.pl/_files_/podatki/vat_i_akcyzowy/przepisy_vat_2004/rozporzadzenie_zm_rozp.pdf

Oznacza to, że ewentualny VAT jest do płacenia w kraju odbiorcy, na zasadach
obowiązujących w danym kraju.

Jeżeli Pana odbiorca będzie płatnikiem VAT, wtedy to na nim spoczywa obowiązek
rozliczenia VAT od tej usługi. Będzie pan wystawiał fakturę bez VAT, a odbiorca
będzie naliczał i odprowadzał odpowiedni podatek.

Jeśli więc Pana odbiorcami będą firmy posiadające nr VAT, zarejestrowane do
VAT, to nie będzie potrzeby dodatkowych rejestracji.

Jeśli natomiast usługi będą świadczone podmiotom niebędącym płatnikami VAT, być
może konieczne będzie zarejestrowanie się do VAT w kraju odbiorcy. Być może, bo
może się okazać, że w danym kraju będzie np. obowiązywało zwolnienie do pewnej
kwoty. Np. w Wielkiej Brytanii podmioty, których roczny przychód z usług
świadczonych w UK nie przekracza 60 000 funtów - nie muszą się rejestrować. W
Irlandii jest to bardziej skomplikowane; w Pana przypadku będzie to €25,500.

www.revenue.ie/index.htm?/leaflets/vatguide_chapt2.htm
Podatki dochodowe będzie Pan płacił w Polsce, o ile nie otworzy Pan
przedstawicielstwa za granicą. Szczegółowo regulują to umowy o unikaniu
podwójnego opodatkowania między Polską a tymi krajami.

Polecam, przy poszukiwaniu informacji za granicą nasze centrum wyszukiwania:
www.jobland.pl/aktualnosci/akt.php?id=331

PODSUMOWUJĄC

W zasadzie nic nie jest potrzebne. Powinien Pan uzyskać w swoim urzędzie
skarbowym numer VAT UE, postaci PLXXXXXXXXXX. Używając tego numeru będzie Pan
wystawiał faktury bez VAT - o ile Pana odbiorca będzie również płatnikiem VAT.

W przypadku świadczenia usług innym podmiotom, być może będzie Pan musiał
zarejestrować się do VAT w danym kraju (ale tu również, jeśli sprzedaż nie
przekroczy pewnych progów, będzie mogło mieć zastosowanie zwolnienie).

Zanim podejmie Pan decyzję, proszę skonsultować się ze swoim księgowym lub z
doradcą podatkowym. Powyższa informacja nie ma charakteru porady podatkowej, a
pewne szczególne okoliczności mogą spowodować, że wspomniane reguły nie będą
miały zastosowania. Proszę ją potraktować wyłącznie informacyjnie.

[kaczynumer1]

bardzo dziekuje, za tak obszerna i szczegolowa informacje, teraz juz mam ogolne
pojecie czego moge sie spodziewac.
pozdrawiam