kasa mieszkanowia

[mssf]

w 30.03.2045 roku wycofano srodki z kasy mieszkaniowej - wplyw na konto
osobiste.
w dn. 25,03.2004 podpisano akt notarialny nabycia dzialki budowlanej.
w dn. 31.03.2004 przelanmo srodki tytulem zaplaty anelznosci na dzialke.
czy spelniony jest warunek o przeznaczeniu wycofanych oszczednosci na cele
oszczedzania w kasie mieszkaniwiej? czy tez trzeba doliczyc wycofane srodki
do dochodu za 2004?

[eksperci.gumulka]

Zgodnie z art. 27a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób
fizycznych w brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2001 r., podatek
dochodowy obliczony zgodnie z art. 27 obniżony zgodnie z art. 27b o kwotę
składki na powszechne ubezpieczenie zdrowotne, zmniejsza się na zasadach
określonych w ustawie, jeżeli w roku podatkowym podatnik m.in. systematycznie
gromadził oszczędności wyłącznie na jednym rachunku
oszczędnościowo-kredytowym i w jednym banku prowadzącym kasę
mieszkaniową, według zasad określonych w odrębnych przepisach.
Wycofane środki z kasy mieszkaniowej, po rozwiązaniu z bankiem umowy o kredyt
kontraktowy, należało przeznaczyć na własne cele mieszkaniowe objęte ulgą
podatkową.
Cele określa art. 8 ust. 2 ustawy z dnia 26 października 1995 r. o
niektórych formach popierania budownictwa mieszkaniowego (Dz. U. z 2000 r. Nr
98, poz. 1070 z późn. zm.), który stanowi, iż celami mieszkaniowymi są służące
zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych kredytobiorcy:

1) nabycie, budowa, przebudowa, rozbudowa lub nadbudowa domu albo
lokalu mieszkalnego, stanowiącego odrębną nieruchomość,

2) uzyskanie spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego lub prawa do
domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej albo prawa odrębnej
własności lokalu mieszkalnego,

3) remont domu albo lokalu, o których mowa w pkt 1 i 2, z wyjątkiem
bieżącej konserwacji odnowienia mieszkania,

4) spłata kredytu bankowego zaciągniętego na cele wymienione w pkt 1-3,

5) nabycie działki budowlanej lub jej części pod budowę domu
jednorodzinnego lub budynku mieszkalnego, w którym jest lub ma być
położony lokal mieszkalny kredytobiorcy.

W takiej sytuacji nie musi Pani zaliczac pieniędzy wycofanych z kasy do
dochodu, gdyż nabyla PAni działkę budowlaną pod budowę domu jednorodzinnego.
Inną kwestią jest sytuacja, kiedy nabyłaby Pani działkę budowlaną w celach
inwestycyjnych, a niemieszkaniowych. Wówczas musiałaby Pani zwrócić odliczone w
latach poprzednich wydatki z tytułu oszczędzania w kasie mieszkaniowej.