Gość: obserwator
IP: *.internetdsl.tpnet.pl
21.09.05, 23:59
NAJWYŻSZA IZBA KONTROLI
DELEGATURA W KATOWICACH
Informacja o wynikach kontroli funkcjonowania spółek restrukturyzacji
kopalń, ze szczególnym uwzględnieniem wykorzystania dotacji budżetowych
otrzymywanych w latach 2000-2003
K a t o w i c e l i s t o p a d 2 0 0 4 r .
Likwidacja ZWSM „Jadwiga”
Realizacja zadań ujętych w planach likwidacji na lata 2000-2001
NIK krytycznie ocenia mało realistyczne planowanie zakresu niezbędnych
prac likwidacyjnych w ZWSM "Jadwiga" Sp. z o.o., na co wskazywała znaczna
rozpiętość przewidywanych na 2000 r. kosztów likwidacji - od 33.652,2 tys. zł
do 7.060 tys. zł, podczas gdy faktyczna kwota poniesionych kosztów likwidacji
ostatecznie wyniosła 15.654,3 tys. zł. Negatywna ocena dotyczy także
przekroczenia kosztów likwidacji w 2000 i 2001 r. ponad wielkości ostatecznie
zatwierdzone w rocznych planach likwidacji - przy jednoczesnym braku
zabezpieczenia źródeł finansowania tego przekroczenia.
W Rocznym planie likwidacji na 2000 r. przewidywane koszty likwidacji
oszacowano na 33.652,2 tys. zł. Powyższy plan kilkakrotnie aktualizowano,
ograniczając m.in.: zakres zadań związanych z pompowaniem wód, likwidacją
wyrobisk dołowych i szybów oraz prac zabezpieczających i ostatecznie aneksem
z listopada 2000 r. określono koszty likwidacji w 2000 r. na 7.060 tys. zł.
W 2000 r. rzeczywiste koszty likwidacji, łącznie z zadaniami dodatkowymi -
nie ujętymi w planie, wyniosły 15.654,3 tys. zł, przekraczając o 122%
planowany zakres finansowy (m.in. koszty ogólnego zarządu przekroczono o
2.816,7 tys. zł, tj. o 266%). Wydatki te sfinansowano dotacją budżetową
(6.230,0 tys. zł),zobowiązaniami (5.121,3 tys. zł), środkami własnymi
(3.731,3 tys. zł) oraz przychodami z likwidacji (571,7 tys. zł).
Ważniejsze wyniki kontroli Stwierdzono, że zadania ujęte w Rocznym planie
likwidacji na 2000 r.w zakresie rzeczowym wykonano w 100%, przekraczając
jednocześnie ich zakres finansowy, m.in. w następujących pozycjach planu:
utrzymanie obiektów przeznaczonych do likwidacji o 413,1 tys. zł, tj. o 33%,
wykonanie prac zabezpieczających o 2.630,7 tys. zł, tj. o 132%, opracowanie
projektów dokumentacji o 163 tys. zł, tj. o 42%, a koszty ogólnego zarządu
przekroczono o 1.076,6 tys. zł, tj. o 101%. Łącznie na realizację zadań
ujętych w Rocznym planie likwidacji na 2000 r.wydatkowano o 4.331 tys. zł,
tj. o 61% więcej niż planowano Ponadto stwierdzono, że Spółka, nie dysponując
środkami finansowymi,w 2000 r. rozszerzyła zakres rzeczowy i finansowy zadań
łącznie o kwotę 4.263,3 tys. zł - dotyczyło to m.in. wykonania prac
zabezpieczających z 10 do 12 zadań (o kwotę 463,2 tys. zł), opracowania
projektów dokumentacji z 17 do 20 sztuk (o 41,3 tys. zł) i kosztów ogólnego
zarządu (o 1.740,1 tys. zł). W grudniu 2000 r., tj. 8-mcy przed zakończeniem
likwidacji kopalni, ZWSM „Jadwiga” zmodernizowała dyspozytornię wraz z
centralą telefoniczną. Zadania te, pn.: Dostosowanie dyspozytorni zakładowej
dla potrzeb zakładu odwadniania oraz Przystosowanie systemu łączności,
alarmowania i kontroli stanu zagrożeń dla potrzeb zakładu odwadniania, ujęto
w Rocznym planie likwidacji na 2000 r., przewidując sfinansowanie ich dotacją
w wysokości 400,0 tys. zł. Modernizacja obejmowała,m.in.: budowę centrali
telefonicznej, zabudowę systemu łączności alarmowej, zgłoszeniowej,
dyspozytorskiej i telefonicznej. Łączne poniesione przez ZWSM „Jadwiga”
nakłady na modernizację dyspozytorni zakładowej wyniosły 846.559,20 zł
brutto, z czego: dotacją budżetową sfinansowano 400,0 tys. zł, środkami
własnymi 71,4 tys. zł, a zobowiązaniami 378,2 tys. zł.
Roczny plan likwidacji na 2001 r. zakładał realizację 3 zadań finansowanych
dotacją budżetową w łącznej wysokości 5.330 tys. zł, w tym: 4.344,5 tys. zł na
wykonanie prac zabezpieczających sąsiednie kopalnie przed zagrożeniem wodnym,
935,1 tys. zł na pokrycie kosztów ogólnego zarządu i 50,4 tys. zł na
opracowanie dokumentacji projektowych.Stwierdzono, że podobnie jak w 2000 r.
nastąpiło przekroczenie zakresu finansowego zatwierdzonego w Rocznym planie
likwidacji na 2001 r. łącznie o 2.296,7 tys. zł (z czego 1.953,9 tys. zł
stanowiły środki własne a 342,8 tys. zł zobowiązania), tj. o 43 % w tym
m.in.: koszty ogólnego zarządu o 955,2 tys. zł, tj. o 102%, wykonanie prac
zabezpieczających o 1.334,0 tys. zł, tj. o 31%, opracowanie dokumentacji
projektowej o 7,5 tys. zł, tj. o 14%. Przekroczenie o 535,7 tys. zł było
wynikiem realizacji zadań dodatkowych nie ujętych w planie likwidacji na 2001
r.
Przychody z likwidacji - źródła ich pozyskania i wykorzystanie.
NIK negatywnie ocenia nierzetelne sporządzanie przez ZWSM „Jadwiga”
sprawozdań z wykorzystania dotacji budżetowej za lata 2000-2001 w zakresie
wykazywanych przychodów z likwidacji.
W Rocznym planie likwidacji na 2000 r. Spółka przewidywała w preliminarzu
kosztów i przychodów osiągnięcie przychodów z likwidacji na poziomie 830 tys.
zł, nie uszczegóławiając z jakich źródeł będą one pochodziły.
Jak ustalono, złom uzyskany w trakcie likwidacji był przyjmowany do
magazynu po cenie ewidencyjnej, a jego przyjęcie do magazynu było wykazywane
w sprawozdaniach jako przychód z likwidacji, mimo że jeszcze nie nastąpiła
jego sprzedaż. Tak określona wartość złomu w wysokości 571,7 tys. zł została
wykazana w sprawozdaniu z wykorzystania dotacji w 2000 r. jako przychód z
likwidacji,natomiast do celów ustalenia wyniku finansowego jako przychód
wykazywano kwotę.
Ważniejsze wyniki kontroli
netto ze sprzedaży złomu, wynikającą z faktur. Stwierdzono, że w 2000 r.
faktyczne wpływy ze sprzedaży złomu wyniosły 478,4 tys. zł i były niższe o
93,3 tys. zł niż wykazane w sprawozdaniu z wykorzystania dotacji w 2000 r.
Ponadto stwierdzono, że Spółka uzyskiwała w 2000 r. przychody ze sprzedaży:
zbędnych materiałów z magazynu w wysokości 1.247,1 tys. zł i składników
majątku trwałego w wysokości 244,7 tys. zł. Przychody te nie zostały wykazane
w sprawozdaniach jako przychody z likwidacji. W sprawozdaniu z realizacji
planu likwidacji za 2001 r. Spółka nie wykazała przychodów z likwidacji,
podczas gdy według badań kontrolnych, w okresie od 1.01.2001 r. do 31.08.2001
r. uzyskano przychody ze sprzedaży złomu w wysokości 176,5 tys. zł. Podobnie
jak w roku poprzednim, także za 8 miesięcy 2001 r. uzyskano przychody ze
sprzedaży zbędnych materiałów z magazynu (140,9 tys. zł) oraz ze sprzedaży
składników majątku trwałego (1,8 tys. zł), jednak przychodów tych nie
wykazano jako przychodów z likwidacji.
Niezależnie od sposobu klasyfikowania uzyskiwanych przychodów z
zagospodarowania majątku ZWSM „Jadwiga” środki te były przeznaczane głównie
na pokrycie kosztów likwidacji oraz zobowiązań.
Zbycie majątku ZWSM "Jadwiga" oraz kontynuowanie likwidacji
NIK negatywnie ocenia proces zagospodarowania majątku ZWSM "Jadwiga"
oraz przedłużającą się likwidację kopalni jako podmiotu gospodarczego.
W dniu 18.09.2001 r. likwidator ZWSM "Jadwiga" sprzedał cały majątek
spółki na rzecz BSRK, która przejęła także pracowników ZWSM "Jadwiga" w trybie
art. 231 k.p. Likwidator dokonał ww. sprzedaży m.in. w oparciu o zgodę
Zgromadzenia Wspólników ZWSM „Jadwiga” z dnia 6.09.2001 r. oraz oświadczenie
Ministra Skarbu Państwa o nie zgłoszeniu sprzeciwu co do zamiaru dokonania tej
sprzedaży z dnia 31.08.2001 r. Sprzedaż obejmowała: prawo użytkowania
wieczystego, budynki i budowle oraz środki trwałe, nie obejmowała natomiast
zobowiązań ZWSM "Jadwiga". Łączną wartość ww. składników wyceniono na kwotę
3.223.102,00 zł. Kwotą ze sprzedaży majątku pokryto roszczenia pracownicze
(2.009.100,00 zł), spłacono wierzytelności wobec KWK „Bobrek-Miechowice”
(983.748,66 zł) oraz przeznaczono na wypłatę wynagrodzeń (216.984,39 zł).
Badania kontrolne wykazały, iż sprzedaż mają
