Ulga odsetkowa

[Gość: Przemo]

Mam pytanie odnośnie ulgi odsetkowej.
Czy odliczeniu od podatku podlegają wszytskie odsetki jakie w danym roku
podatkowym zapłaciłem do banku w związku z kredytem na zakup nowego
mieszkania wybudowanego przez developera czy też tylko ich jakaś cześć.
Czy trzeba do zeznania PIT załaczyc jakieś dokumenty itp

[Gość: Aśka]

ULGA ODSETKOWA

Odliczeniu od dochodu podatnika podlegają wydatki poniesione na spłatę odsetek
od kredytu (pożyczki) udzielonego na sfinansowanie inwestycji mającej na celu
zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych, związanej z:
· budową budynku mieszkalnego albo
· wniesieniem wkładu budowlanego lub mieszkaniowego do spółdzielni
mieszkaniowej na nabycie prawa do nowo budowanego budynku mieszkalnego albo
lokalu mieszkalnego w takim budynku, albo
· zakupem nowo wybudowanego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego w
takim budynku od gminy albo osoby, która wybudowała ten budynek w wykonywaniu
działalności gospodarczej, albo
· nadbudową lub rozbudową budynku na cele mieszkalne lub przebudową
(przystosowaniem) budynku niemieszkalnego, jego części lub pomieszczenia
niemieszkalnego na cele mieszkalne, w wyniku których powstanie samodzielne
mieszkanie spełniające wymagania określone w przepisach prawa budowlanego.

Ulga dotyczy tylko podatników, którzy nie korzystali lub nie korzystają z
odliczenia od dochodu (przychodu) lub podatku wydatków poniesionych na własne
cele mieszkaniowe w ramach tzw. „dużej ulgi”.

Odliczenie stosuje się jeżeli:
· kredyt został udzielony podatnikowi po 1 stycznia 2002 r.,
· kredyt był udzielony przez uprawniony podmiot, a z umowy kredytu wynika, że
dotyczy on jednej z inwestycji wymienionych obok,
· inwestycja dotyczy budynków mieszkalnych lub lokali mieszkalnych na
terytorium RP, inwestycja została zakończona przed upływem 3 lat, licząc od
końca roku kalendarzowego, w którym uzyskano pozwolenie na budowę, a
zakończenie inwestycji nastąpiło nie wcześniej niż w 2002 r. i zostało
potwierdzone stosownym dokumentem,
· do zeznania podatkowego składanego za rok, w którym po raz pierwszy dokonuje
się odliczenia, podatnik dołączy oświadczenie, wg. określonego wzoru (PIT-2K),
o wysokości wszystkich poniesionych wydatków związanych z inwestycją,
· odsetki zostały faktycznie zapłacone, a ich wysokość i termin zapłaty są
udokumentowane dowodem wystawionym przez uprawniony podmiot oraz nie zostały
zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub nie zostały zwrócone w
jakiejkolwiek formie i nie zostały odliczone od przychodów na podstawie art. 11
ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Odliczenie obejmuje wyłącznie odsetki:
· naliczone za okres począwszy od dnia 1 stycznia 2002 r. i zapłacone od tego
dnia, ale stosuje się je najwcześniej za rok podatkowy, w którym została
zakończona inwestycja,
· od tej części kredytu, która nie przekracza kwoty odpowiadającej kwocie
określonej zgodnie z art. 27a ust. 2 lub 2a ustawy, ustalonej w roku
zakończenia inwestycji – w 2004 r. jest to kwota 189.000 zł.

Wydatki dotyczą odsetek zapłaconych łącznie przez oboje małżonków.

[Gość: jakub]

Kupiliśmy mieszkanie w 2004. Płacimy kredyt i przysługuje nam odliczenie
odsetek. Pytanie: czy musimy w tym roku (PIT2004) meldować o tym fiskusowi, czy
możemy zacząć odpisywanie odsetek od dochodu w roku natępnym (PIT2005)?