"raj podatkowy"

[fotonek]

Witam. Moje pytanie dotyczy podobno (mam nadzieje) legalnego sposobu
na czesciowe unikniecie wysokich podatkow brytyjskich. Mam na mysli
najwyzszy prog podatkowy 40%, a wiec gra jest naprawde warta
swieczki. Mam propozycje podpisania kontraktu z normalnie
zarejestrowana firma brytyjska specjalizujaca sie w doradztwie
podatkowym. Sprawa w uproszczeniu wyglada tak. Podpisuje kontrakt na
3 miesiace - i tzw. end-user ktorym jest szpital placi pieniace
agencji rekrutacyjnej. Agencja placi mnie, ale nie bezposrednio, ale
przez Ltd Company - wlasnie te firme podatkowa. Np. 30% ja dostaje
bezposrednio na konto w banku np. lloyds - od tej czesci placone sa
normalne brytyjskie podatki. Reszta jest wplacana jako inwestycja?
czy cos takiego do firmy offshore, np. na Isle of Man, gdzie jak
wiadomo istnieja przywileje podatkowe (bardzo niskie podatki).
Wynagrodzenie otrzymuje na dodatkowe konto zalozone w banku na
takiej wyspie jako tzw. dywidende. Pieniadze z tego konta nie moga
jednak juz wplynac do UK, ale moga zostac przelane np. do Polski.
Wstepne kalkulacje sporzadzone przez ta firme wygladaja bardzo
korzystnie, nawet po potraceniu oplat (7% od invoice). Podobno jest
to sprawa legalna i mozliwa tylko dla osob nie bedacymi rezydentami
w wielkiej brytani. Tak mnie zapewnia agencja rekrutacyjna (znana o
dobrej renomie agencja rekrutacyjna dzialajaca na rynku medycznym)
jak i ta firma podatkowa (wczesniej mi nieznana). Czy slyszal Pan o
takim sposobie radzenia sobie z brytyjskimi podatkami i czy nie mam
sie tutaj nieczego obawiac? Z gory dziekuje za odpowiedz.

[wrodarczyk.witold]

Tego typu rozwiązania są istotnie stosowane. Staje się Pan
właścicelem spółki z o. o. (limited company), która następnie
wypłaca Panu dywidendę. Ponieważ dywidendy do pewnej kwoty są
zwolnione z podatku, więc płaci się jedynie podatek korporacjny, a
nie płaci się National Insurance (składek na ubezpieczenie
społeczne).

Niezupełnie się zgodzę, że tego rodzaju usługi dostępne są tylko dla
osób nie będących rezydentami w UK (być może niektore warianty tych
usług tak, ale nie wszystkie).

Nie chciałbym wchodzić w szczegóły i w obszary, w których posiadam
tylko ogólną wiedzę, niemniej tego rozwiązania są powszechnie
stosowane i z tego rodzaju usług korzystają setki tysięcy ludzi,
zwłaszcza tych lepiej zarabiających i przedstawicieli wolnych
zawodów.

Rozwiązania te są często proponowane przez agencje, np lekarzom na
kontraktach typu locum oraz innym specjalistom.

Jak rozumiem, nie jest Pan rezydentem w UK. Niemniej to, że nie jest
Pan opodatkowany w UK dzięki takim czy innym konstrukcjom prawnym,
nie znaczy, że nie będzie Pan z tego tytułu opodatkowany w Polsce.
Może się zdarzyć, że dywidenda zwolniona z podatku w UK, będzie
opodatkowana w Polsce.

Powinien się Pan zapytać doradcy, w jaki sposób te dochody są
opodatkowane w Polsce jako Pana kraju rezydencji, albo przynajmniej
uzyskać informacje, z jakiego tytułu będzie Pan uzyskiwał dochody i
gdzie są one zdefiniowane w umowie o unikaniu podwójnego
opodatkowania między Polską a UK.

Treść aktualnej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania znajdzie
Pan tutaj.
www.jobland.pl/aktualnosci/akt.php?id=229.

Nie wykluczam, że są firmy, które od takiej usługi pobierają
mniejszą prowizję niż 7%. Firm takich jest wiele (wystarczy wpisać w
brytyjską wyszukiwarkę słowa "tax solutions" itp. - jeśli jest Pan w
Polsce polecam wyszukiwarkę
www.jobland.pl/aktualnosci/Centrum-Wyszukiwania-_-Wielka-Brytania-a-332.html
Firmy te są "w ciągłym kontakcie" z HMRC, który notorycznie je
kontroluje i dbają o to, aby wszystko było w granicach prawa.

Podsumowując, tak, tego rodzaju rozwiązania są stosowane. Nie należy
się ich obawiać, ale koniecznie musi Pan sprawdzić, jakie
konsekwencje podatkowe może to mieć dla Pana, jako polskiego
rezydenta, jeśli Pan nim jest.

==================
UWAGA. Jobland.pl nie jest biurem doradztwa podatkowego i nie można
traktować powyższej informacji jako porady prawnej lub podatkowej.
Powyższe prosimy traktować wyłącznie informacyjnie i poglądowo. Nie
możemy brać odpowiedzialności za decyzje podjęte na podstawie tych
informacji. Często z pozoru drobne szczegóły mogą wiele zmieniać w
kwestiach podatkowych. W indywidualnych przypadkach należy
skorzystać z porad licencjonowanego doradcy podatkowego lub
księgowego, który udzieli porady odpowiednio do szczególnej sytuacji
danej osoby. W sprawach rozliczeń i zwrotu podatku z zagranicy
polecamy np.: Jobland.pl - Zwrot podatku

[fotonek]

Dziekuje za szybka i fachowa odpowiedz. Rzeczywiscie chodzi o
kontrakt lekarza typu locum. Uspokoil mnie Pan, ze jest to
calkowicie legalne, poniewaz na poczatku przyznam, ze brzmialo to
dla mnie dosc egzotycznie.
Prosze jeszcze o jedna porade: jezeli w Polsce mam praktyke lekarska
i oplacam ZUS (czyli moge w Polsce uzyskac druk E-101) to moze
oplacaloby mi sie na czas tego kontraktu locum (3 mies.)
zarejestrowac sie w UK jako self-employed i w ogole nie placic wtedy
National Insurance? A jak wtedy z podatkami? I czy mialoby to tylko
wplyw na te czesc normalnie opodatkowana w UK, czy w offshore tez?
Jezeli tak, to czy jest to trudne i gdzie moge szukac dodatkowych
info na ten temat?

Pozdrawiam

[wrodarczyk.witold]

Odpowiedź jest tutaj:
forum.gazeta.pl/forum/72,2.html?f=810&w=67309794&a=67330289

[wrodarczyk.witold]

Cała kwestia rozbija się głównie o składki na ubezpieczenie
społeczne.

Jeżeli prowadzi Pan praktykę lekarską w Polsce (wykonuje Pan
działalność na własny rachunek), a tymczasowo chce Pan wykonywać
działalność (wolny zawód) w UK, najprawdopodobniej ZUS wyrazi zgodę
na utrzymanie ustawodawstwa polskiego w zakresie ubezpieczeń
społecznych. Jest tak dlatego, że osoba zwykle prowadząca
działalność na własny rachunek na terytorium Polski i wykonująca
pracę na terytorium Wielkiej Brytanii w dalszym ciągu podlega
ustawodawstwu polskiemu, pod warunkiem że przewidywany okres
wykonywania pracy nie przekracza 12 miesięcy.

Zacytuję tutaj informację ze strony internetowej ZUS:

"Przykład: Obywatel polski prowadzący na terenie Polski pozarolniczą
działalność gospodarczą, w ramach prowadzenia tej działalności
wykonuje pewne czynności związane z tą działalnością na terytorium
Wielkiej Brytanii przez okres 12 miesięcy. W okresie wykonywania
pracy na terenie tego kraju, tj. w okresie wymienionych 12 miesięcy,
osoba ta może pozostać w polskim systemie ubezpieczeń społecznych.

Należy jednak podkreślić, że osoba prowadząca działalność na własny
rachunek, zanim zacznie wykonywać pracę w państwie zatrudnienia,
najpierw musi wykonywać pracę na własny rachunek w państwie, w
którym mieszka. Oznacza to, że osoba ta najpierw wykonuje przez
określony czas oznaczoną pracę w państwie zamieszkania, zanim uda
się do innego państwa członkowskiego w celu wykonywania tam zadań,
których treść i czas trwania są z góry określone, a ich wykonanie da
się potwierdzić za pomocą odpowiednich umów.

Na okres wykonywania pracy za granicą przez pierwszych 12 miesięcy -
podobnie jak dla pracowników wystawiany jest formularz E 101.

Tak więc dla osoby prowadzącej działalność na własny rachunek
formularz E 101 będzie potwierdzony tylko wówczas, gdy:
praca za granicą jest z góry określona co do treści i czasu,
- osoba, przed rozpoczęciem pracy za granicą prowadziła działalność
na własny rachunek na terenie Polski,
- osoba jest zgłoszona do ubezpieczeń społecznych w państwie, gdzie
zwykle tę działalność prowadzi.

Jeśli praca za granicą przedłuża się ponad 12 miesięcy, osoba może
wystąpić o przedłużenie zwolnienia z ubezpieczeń w państwie jej
czasowego prowadzenia, nie dłużej jednak niż na kolejne 12 miesięcy.
Z wnioskiem w tej sprawie przedsiębiorca występuje na formularzu E
102 bezpośrednio do instytucji państwa czasowego wykonywania pracy.

Przykład
Praca w Wielkiej Brytanii osoby prowadzącej działalność musi być
przedłużona ponad 12 miesięcy, o kolejne 6 miesięcy. Osoba ta
wypełnia część A formularza E 102, a następnie wysyła go do
właściwej brytyjskiej instytucji (podanej w pouczeniu do
formularza). Jeśli instytucja ta udzieli zgody, to osoba nadal
podlega ubezpieczeniom w Polsce a nie w Wielkiej Brytanii"

Jeśli uzyska więc Pan potwierdzenie na formularzu E-101, nie będzie
Pan płacił składek na ubezpieczenie społeczne w UK, a jedynie w
Polsce. Będzie to korzystne.

W takiej sytuacji moim zdaniem (choć zastrzegam, że mogłem coś
pominąć), może się okazać, że nie ma sensu "kombinowanie" ze spółką.
Będzie Pan bowiem płacił jedynie podatki brytyjskie od dochodu:
www.hmrc.gov.uk/rates/it.htm
(kwota personal allowance nie jest traktowana jako dochód więc jej
sie nie uwzględnia w dochodzie, co oznacza, że podatek 40% płaci się
od dochodu powyżej 40 000 funtów w danym roku podatkowym.

Utworzenie spółki moim zdaniem nie ma sensu, bo co prawda dochody te
będą mogły podlegać zwolnieniu w UK, ale nie w Polsce (umowa o
unikaniu podwójnego opodatkowania nie zwalnia z opodatkowania w
Polsce dochodów z dywidend, odsetek, należności licencyjnych i
zysków majątkowych).

Założenie spółki będzie miało sens tylko wtedy, gdy wyprowadzi się
Pan z Polski na stałe do UK i przestanie być polskim rezydentem
podatkowym. Wtedy jednak nie będzie można występować o E101 w
Polsce, bo ono przeznaczone jest jedynie dla osób czasowo
przebywających za granicą.

Wiele zależy od tego, przez jaką część roku będzie Pan pracował w
UK, ile Pan będzie zarabiał itd.

Jeżeli kontrakt trwa trzy miesiące, raczej wątpię, aby zarobił Pan
więcej niż 40 000 funtów. Sugerowana przez Pana opcja (rozpoczęcie
działalności w UK przy zwolnieniu z National Insurance na podstawie
E101) jest chyba najlepszym rozwiązaniem.

To, co Pan musi zrobić, to w ciągu 3 miesięcy trzeba zgłosić HMRC
rozpoczęcie działalności (ale proszę nie zwlekać do ostatniego dnia,
i to że działalność zakończy się przed trzema miesiącami nie zwalnia
z zadeklarowania tego). Jest to prosta formalność i może Pan to
zrobić bez żadnych pośredników:
www.hmrc.gov.uk/selfemployed/iwtregister-as-self-
employed.shtml

Do złożonego formularza CWF1
www.hmrc.gov.uk/forms/cwf1.pdf
dołącza Pan E101 z wnioskiem o nienaliczanie składek na National
Insurance.

ZUS będzie Pan płacił w Polsce, a podatek w UK (do zapłaty dopiero
na przełomie roku 2008/2009, bo dopiero wtedy będzie Pan go
deklarował). Dochód ten jest zwolniony z opodatkowania w Polsce na
podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Niemniej,
podniesie on % płacony od dochodu w Polsce.

Źródła informacji:

Brytyjski urząd skarbowy:
www.hmrc.gov.uk
ZUS:
www.zus.pl/ue
Podstawowym dokumentem dotyczącym kwestii podatkowych jest
www.jobland.pl/aktualnosci/Umowa-o-unikaniu-podwojnego-opodatkowania-Polska-_-Wielka-Brytania-a-229.html
Wersja angielska
www.jobland.pl/aktualnosci/(1)-Double-Taxation-Agreement-DTA-
2006-Poland-United-Kingdom-(UK)-a-231.html
- postanowienia tej umowy są ważniejsze od krajowych przepisów
podatkowych.

Ponownie przypominam, że Jobland.pl nie jest biurem doradztwa
podatkowego i nie można traktować powyższej informacji jako porady
prawnej lub podatkowej. Powyższe prosimy traktować wyłącznie
informacyjnie i poglądowo. Nie możemy brać odpowiedzialności za
decyzje podjęte na podstawie tych informacji.

[fotonek]

Nie moge sie zdecydowac.
Mam jeszcze pytanie (w moim miescie nie ma doradcy podatkowego:((
Ile wynosi opodatkowanie w Polsce dywidendy? Wydaje mi sie ze 19%
niezaleznie od jej wysokosci.? Od poczatku roku podatkowego
pracowalem na normalnym etacie w UK do 31.07 (zarobilem ok. 27tys).
Teraz w ciagu 3mies. locum do listopada zarobie ok. 26tys. To razem
53tys. - czy to ma wplyw na wysokosc podatku, gdybym zarejestrowal
firme? Czy ten wczesniejszy etat nie ma wplywu na obliczanie podatku
gdy zarejestruje dzialalnosc? Czy podatek od firmy liczy sie
identycznie jak podatek w przypadku pracy na etacie? Napisal pan, ze
podatek place dopiero na przelomie 2007/2008 roku - czyli przez caly
czas otrzymuje wynagrodzenie brutto i nie place podatku? A gdybym
jednak placil NI? To placilbym go co miesiac? I jak go obliczac? Czy
tego typu rozliczenia potrafilbym zrobic samodzielnie czy konieczne
byloby zawarcie umowy z jakims biurem rozliczeniowym?
W UK do konca roku podatkowego planuje zarobic jeszcze dodatkowo ok.
26-28tys.L. Bardzo prosze o jakies sugestie...

[wrodarczyk.witold]

fotonek napisał:

> Nie moge sie zdecydowac.
> Mam jeszcze pytanie (w moim miescie nie ma doradcy podatkowego:((

Z usług doradcy może Pan skorzystać również telefonicznie. Nie
chciałbym wchodzić w kompetencje doradcy podatkowego, bo są to
poważne kwestie mogące mieć poważne konsekwencje finansowe.
Niemniej - czysto informacyjnie i orientacyjnie - odpowiem na pana
pytania:

> Ile wynosi opodatkowanie w Polsce dywidendy? Wydaje mi sie ze 19%
> niezaleznie od jej wysokosci.?

TAK, jest to podatek od dochodów z kapitałów pieniężnych, 19%.

> Od poczatku roku podatkowego
> pracowalem na normalnym etacie w UK do 31.07 (zarobilem ok.
27tys).
> Teraz w ciagu 3mies. locum do listopada zarobie ok. 26tys. To
razem
> 53tys. - czy to ma wplyw na wysokosc podatku, gdybym zarejestrowal
> firme? Czy ten wczesniejszy etat nie ma wplywu na obliczanie
podatku
> gdy zarejestruje dzialalnosc?

W przypdaku działalności w UK (self employed) dochody te się sumują
z dochodami z pracy w danym roku podatkowym. W UK rok podatkowy trwa
od 6 kwitetnia do 5 kwietnia roku następnego. Dochody ze spółki
(limited company) będą opodatkowane oddzielnie (corporate tax).


Czy podatek od firmy liczy sie
> identycznie jak podatek w przypadku pracy na etacie? Napisal pan,
ze
> podatek place dopiero na przelomie 2007/2008 roku - czyli przez
caly
> czas otrzymuje wynagrodzenie brutto i nie place podatku?

Zarówno firmy, jak i self employed, przynajmniej na początku
rozliczają sie rocznie z podatku dochodowego. Będzie pan otrzymywał
wynagrodzenie brutto, które powinien pan jednak w częsci na pokrycie
podatku trzymać na lokacie do czasu zapłacenia podatku.


> A gdybym
> jednak placil NI? To placilbym go co miesiac? I jak go obliczac?

Przy zatrudnieniu Class 1 National Insurance (pracownika i
pracodawcy) - płatne miesięcznie.

Przy self employed - Class 2 płatne kwartalnie (w wysokości obecnie
2.20 funta tygodniowo) i Class 4 na koniec roku.

Stawki procentowe są od kwot powyżej kwoty wolnej od składek
(obecnie 100 funtów dochodu tygodniowo) do kwoty limitu dochodów
(670 funtów tygodniowo) - powyżej limitu są niższe stawki (obecnie
1%).

Aktualne stawki:
www.hmrc.gov.uk/rates/nic.htm
Czy
> tego typu rozliczenia potrafilbym zrobic samodzielnie czy
konieczne
> byloby zawarcie umowy z jakims biurem rozliczeniowym?

MOżna samodzielnie, ale lepiej dać to księgowemu, z ktorym spotyka
się raz w roku. Firma organizująca spółkę itd. powinna panu w tym
pomóc.

> W UK do konca roku podatkowego planuje zarobic jeszcze dodatkowo
ok.
> 26-28tys.L. Bardzo prosze o jakies sugestie...

Jeśli nie pracuje Pan w UK dłużej niż pół roku w ciągu każdego roku,
najlepiej chyba założyć działalność w Polsce i świadczyć usługi jako
polska firma, płacąca podatki i ZUS w Polsce.

Inne rozwiązanie - stały etat w Polsce, dający zwolnienie z NI w UK,
oraz działaność w UK opodatkowana w UK.

Są to pewne sugetsie, którch zastosowanie zależy od wielu
szczegółów, dlatego koniecznie powinien Pan się skonsultować z
doradcą / księgowym. Firma oferująca takie rozwiązania powinna być w
stanie doradzić.