problem z zeznaniem podatkowym

[iwp]

Próbuję wypełnić zeznanie podatkowe przy pomocy programu z Gazety.
Sprzedałam akcje NFI i na formularzu PIT 8C otrzymanym z biura maklerskiego
mam wyłącznie przychód z w/w
akcji.
a)czy mogę wykazać jakieś koszty np.prowizję?
b)dlaczego program każe mi zwócic do US 19% warosci tej transakcji (na
odzielnym formularzu)podczas gdy całość obliczeń wskazuje że mam nadpłatę
podatku?
mam tez inne pytanie:
c)czy pojedyncze bilety na basen to darowizna dla klubu sportowego?

[anna_welsyng]

Przed skorzystaniem z programu do wypełnienia zeznania rocznego powinna Pani
samodzielnie rozstrzygnąć, według jakich zasad jest opodatkowana sprzedaż akcji
NFI. Są tu możliwe trzy sytuacje:
1) nabycie akcji NFI na GPW po 2004 r.
2) nabycie akcji NFI na GPW przed 2004 r.
3) zamiana powszechnych świadectw udziałowych na akcje NFI.
Biuro maklerskie w informacji PIT-8C wykazuje m.in. przychody z odpłatnego
zbycia papierów wartościowych i realizacji praw z nich wynikających, co do
których nie jest w stanie określić czy są opodatkowane, czy też nie podlegają
opodatkowaniu na podstawie art. 19 ustawy z 12 listopada 2003 r. o zmianie
ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw
(Dz.U. Nr 202, poz.1956, z późn. zm.). Nie wykazuje się wtedy w PIT-8C kosztów
uzyskania przychodów. Przywołany art. 19 zwalnia z podatku giełdowego dochody z
m.in. akcji nabytych przed jego wprowadzeniem w 2004 r.
W przeszłości akcje NFI można było nabyć w dwojaki sposób. Pierwszym był zakup
na giełdzie na rynku wtórnym. Jeżeli miało to miejsce przed wprowadzeniem
podatku giełdowego, dochód z inwestycji zwolniony jest z podatku. Drugim
sposobem było kupno powszechnych świadectw udziałowych w latach 90-tych, które
po zdeponowaniu w biurze maklerskim zostały zamienione na akcje NFI. W tym
drugim przypadku urzędy skarbowe stoją na stanowisku, że sprzedaż tak nabytych
akcji NFI nie jest zwolniona z opodatkowania ze względu na nabycie przed 2004
r. I to pomimo tego, że zamiana miała miejsce pod koniec lat 90-tych a więc
przed wprowadzeniem podatku giełdowego. Argumentacja urzędów skarbowych jest
następująca:
Obecnie dochody ze sprzedaży akcji korzystają ze zwolnienia od podatku
dochodowego na podstawie przepisu art. 19 ust. 1 pkt 2 updof jeżeli są
spełnione równocześnie warunki:
1) akcje powinny być dopuszczone do publicznego obrotu,
2) nabycie powinno być dokonane przed 1 stycznia 2004 r.,
3) nabycie powinno nastąpić na podstawie publicznej oferty lub na giełdzie
papierów wartościowych, albo w regulowanym pozagiełdowym wtórnym obrocie
publicznym albo na podstawie zezwolenia udzielonego w trybie art. 92 lub 93
przepisów ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. - Prawo o publicznym obrocie
papierami wartościowymi.
Przy zamianie świadectw udziałowych na akcje NFI nie został spełniony ten
ostatni warunek. Akcje NFI nie zostały nabyte na podstawie publicznej oferty,
lecz w wyniku wymiany w Krajowym Depozycie Papierów Wartościowych świadectw
udziałowych zgodnie z postanowieniami ustawy z 30.04.1993 r o narodowych
funduszach inwestycyjnych i ich prywatyzacji (Dz. U. Nr 44, poz. 202 z 1993 r
ze zm.).

Nie oznacza to jednak, że każda sprzedaż akcji NFI nabytych w drodze zamiany
powszechnych świadectw udziałowych jest opodatkowana. Dochody ze sprzedaży
akcji narodowych funduszy inwestycyjnych są bowiem zwolnione z podatku do
wysokości połowy jednomiesięcznego przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce
narodowej. Podstawą tego zwolnienia jest art. 21 ust. 1 pkt 42 ustawy o podatku
dochodowym od osób fizycznych.

[ygbd2]

czyli jeżeli w 2006r obracałem na GPW akcjami (02NFI, 04NFI i 09NFI) i uzyskałem z tego zysk powiedzmy 4000, to podatek wyniesie 760zł
A ponieważ srednie wynagrodzenie w 2006r. wyniosło 2477,23zł, to w takim przypadku akurat za zysk z tych akcje podatku nie muszę zapłacić.

Tylko jak to ująć w zeznaniu podatkowych, bo w rozliczeniu z BM nie jest to uwględnione i mam zsumowany dochód z obrotu wszystkimi akcjami, natomiast w przypadku kontroli będę musiał tłumaczyć dlaczego nie zapłaciłem podatku od całego dochodu z GPW.
Ponieważ akcje kupowałem i sprzedawałem za pośrednictwem BM (nie było transferu portfela), czy w takim przypadku gdy jest jasność co do opodatkowania, BM nie powinno tego uwzględnić w zeznaniu ??

[ygbd2]

Chyba machnąłem się w poprzednim poście, ponieważ, gdy z obrotu akcji uzyskałem zysk w 4000 zł, to kwota do opodatkowania wyniesie 2761.3, bo odliczamy połowę średniego wynagrodzenia a to na roku 2006 wynosiło 2477,23zł.

Pytania dotyczące biura maklerskiego dalej aktualne.

[anna_welsyng]

Dochody uzyskane z tytułu sprzedaży akcji narodowych funduszy inwestycyjnych,
utworzonych na podstawie ustawy z 30 kwietnia 1993 r. o narodowych funduszach
inwestycyjnych i ich prywatyzacji - są zwolnione z opodatkowania w skali roku
do łącznej wysokości połowy jednomiesięcznego przeciętnego wynagrodzenia w
gospodarce narodowej.
Biuro maklerskie nie uwzględniło tego zwolnienia wystawiając dla Pana PIT-8C.
Inwestor może mieć bowiem rachunki inwestycyjne w kilku biurach maklerskich.
Gdyby inwestor na każdym z tych rachunków sprzedał akcje NFI i każde z biur
maklerskich automatycznie uwzględniło w PIT-8C limitowane zwolnienie z
opodatkowania dla akcji NFI, nastąpiłoby kilkukrotne skorzystanie ze zwolnienia.
Dlatego musi Pan samodzielnie wykazać to zwolnienie w PIT-38. Od dochodu z
akcji NFI w wysokości 4000 zł zapłaci Pan podatek według formuły .
(4000 zł – połowa jednomiesięcznego przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce
narodowej razy 19%).
Jednomiesięczne wynagrodzenie:
www.stat.gov.pl/dane_spol-gosp/praca_ludnosc/mies_wynagr/index.htm
(4000 zł - 1238,615 zł) x 19%= 524,66 zł (525 zł po zaokrągleniu)
O połowę jednomiesięcznego wynagrodzenia powinien Pan pomniejszyć w PIT-38
przychody. Jeżeli akcje NFI nabył Pan przed 2004 r. to pomniejszy Pan przychody
w rubryce 21 PIT-38. Jeżeli akcje NFI nabył Pan po 31 grudnia 2003 r., to
pomniejszy je Pan w rubryce 19. W rubryce 43 PIT-38 proszę
napisać „Skorzystałem ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 42 updof” i to powinno
rozwiązać problem różnicy między PIT-8C a PIT-38.

[ygbd2]

Trochę się pogubiłem, jeżeli pomniejszę przychody, to dochód wyjdzie mi 3400zł, natomiast jeżeli połowę wynagrodzenia odejmę bezpośrednio od dochodu, to wyjdzie on około 500zł mniejszy niż w pierwszym przypadku.
Wydaje mi się, że jedno wyklucza drugie.

[swietoslawy]

a mógłby Pan krok po kroku przedstawić swoje wyliczenia? W poprzednich postach
podał Pan wysokość chyba tylko dochodu. A w PIT-38 wykazujemy przychody-
koszty=dochody. Załóżmy, że sprzedał Pan akcje NFI za 9000 zł przy kosztach
5000 zł (prowizje + cena nabycia)= dochód 4000 zł.
Matematycznie jest tym samym pomniejszenie 9000 zł przychodów o np. 1000 zł
zwolnienia, co pomniejszenie o 1000 zł 4000 zł dochodu. W obu przypadkach
dochód do opodatkowania wynosi w tym przykładzie 3000 zł. Ciekawi mnie skąd
wyszła Panu taka różnica.