ulga odsetkowa

[kaka9910]

Witam Sąsiadów!
Właśnie wyczytałam w wiadomościach gospodarczych, że od przyszłego roku ma
być zniesiona ulga odsetkowa. Bardzo proszę o informację czy dotyczy to
odsetek od kredytów, które będą brane po 1 stycznia 2007 roku, czy też
wszystkich, w tym również naszych? Już się w tym wszystkim pgubiłam. Kiedy
wreszcie udało nam się wyrwać z gardła TBS Millenium akty notarialne i możemy
z tej ulgi skorzystać, to co, nagle okazuje się, że jednak nie.

[misiozap1]

Ulga odsetkowa ma obowiązywać do 31.12.2006 r. Osoby, które zdążą w tym czasie
zaciągnąć kredyt mieszkaniowy, będą mogły – na zasadzie praw nabytych –
korzystać z ulgi odsetkowej do końca 2027 r.

[misiozap1]

Podatki w 2007 roku
Jakie podatki zapłacimy w 2007 roku
Likwidacja preferencji podatkowych
Ulga odsetkowa tylko dla zapobiegliwych
Wykreślenie z ustawy o PIT ulgi odsetkowej pozbawi podatników, którzy w
przyszłości kupią mieszkanie na kredyt, możliwości odliczania odsetek. Tylko
osoby, które zaciągnęły kredyt czy pożyczkę na własne lokum w latach 2002-2006,
będą miały prawo do kontynuowania odliczenia.
Wprowadzona do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z początkiem 2002
roku ulga odsetkowa miała złagodzić skutki likwidacji pozostałych ulg
budowlanych. Okazuje się jednak, że nie na długo. Zgodnie z rządowym projektem
zmian w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, przepis będący
podstawą odliczania odsetek ma zniknąć z końcem 2006 roku.
Oczywiście ustawodawca musiał zagwarantować podatnikom prawo do kontynuowania
ulgi. W projekcie zmian znajduje się przepis przejściowy, który ma stanowić
podstawę do kontynuowania odliczania na zasadach praw nabytych.
Taką gwarancję zyskają podatnicy, którym w latach 2002-2006 został udzielony
kredyt (pożyczka) na określone cele mieszkaniowe. Prawo do odliczania od
dochodu wydatków na spłatę odsetek od tego kredytu (pożyczki) ma przysługiwać
do upływu terminu spłaty określonego w umowie o kredyt czy pożyczkę. Jako
ostateczny termin korzystania z ulgi wskazano 31 grudnia 2027 roku. Co roku, do
31 grudnia, minister finansów ogłosi w drodze obwieszczenia wysokość kwoty
limitu w celu określenia tej części kredytu (pożyczki), od której podatnikowi
przysługuje prawo do odliczenia odsetek. Obecnie kwota ta wynosi 189 tys. zł.
Minister finansów będzie też określać wzór oświadczenia, tzw. PIT/2K, wraz z
objaśnieniem co do sposobu jego wypełnienia. Rozporządzenie to ma umożliwić
identyfikację podatnika i urzędu skarbowego, do którego kierowany jest
formularz, oraz zapewnić kontrolę poprawności stosowania odliczenia.
Ważne!
Katalog celów mieszkaniowych jest zamknięty. Każdy kredyt zaciągnięty na inny
cel niż określony w ustawie nie pozwoli na odliczenie odsetek. Stanie się tak
np. przy nabyciu mieszkania czy domu na rynku wtórnym czy też przy zaciągnięciu
kredytu mieszkaniowego na spłatę innego kredytu mieszkaniowego.
Odliczeń będzie można dokonywać na dotychczasowych zasadach. Warunków jest
dużo, warto więc przypomnieć najważniejsze z nich.
Rodzaje inwestycji mieszkaniowych
Ulga odsetkowa polega na tym, że podatnik może odliczyć od podstawy
opodatkowania, tj. od dochodu, wydatki poniesione w danym roku podatkowym na
spłatę odsetek od kredytów i pożyczek mieszkaniowych. Odliczeniu nie podlega
więc wydatek na spłatę kapitału, a jedynie coroczne wydatki poniesione na
spłatę odsetek od niego.
Odliczeniu podlegają odsetki od kredytów lub pożyczek udzielonych podatnikowi
na sfinansowanie inwestycji mających na celu zaspokojenie własnych potrzeb
mieszkaniowych. Kredyt lub pożyczka musi być związana z:
• budową domu albo
• wniesieniem wkładu budowlanego lub mieszkaniowego do spółdzielni
mieszkaniowej na nabycie prawa do nowo budowanego budynku mieszkalnego albo
lokalu mieszkalnego w takim budynku, albo
• zakupem nowo wybudowanego domu lub lokalu mieszkalnego w takim budynku od
gminy albo od osoby, która wybudowała ten budynek w wykonywaniu działalności
gospodarczej, albo
• nadbudową lub rozbudową budynku na cele mieszkalne lub przebudową
(przystosowaniem) budynku niemieszkalnego, jego części lub pomieszczenia
niemieszkalnego na cele mieszkalne, w wyniku których powstanie samodzielne
mieszkanie spełniające wymagania określone w przepisach prawa budowlanego.
Katalog celów mieszkaniowych jest zamknięty. Każdy kredyt zaciągnięty na inny
cel niż określony w ustawie nie pozwoli na odliczenie odsetek. Stanie się tak
np. przy nabyciu mieszkania czy domu na rynku wtórnym czy też przy zaciągnięciu
kredytu mieszkaniowego na spłatę innego kredytu mieszkaniowego.
Pieniądze na dom czy mieszkanie muszą pochodzić od profesjonalnych podmiotów
uprawnionych do udzielania kredytów i pożyczek na podstawie prawa bankowego
oraz przepisów o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych. Chodzi więc
o kredyty i pożyczki bankowe albo ze spółdzielczych kas oszczędnościowo-
kredytowych (tzw. SKOK).
Do załatwienia w banku
Negocjując z bankiem czy SKOK warunki umowy, trzeba pamiętać, że kredyt czy
pożyczka musi dotyczyć jednej z określonych w ustawie inwestycji
mieszkaniowych. Dlatego przed podpisaniem umowy trzeba sprawdzić, czy
odpowiedni zapis dotyczący inwestycji został w niej ujęty.
Odliczeniu podlegają tylko odsetki faktycznie zapłacone, a ich wysokość i
termin zapłaty muszą udokumentować dowody wystawione przez bank czy SKOK.
Każdego roku podatnik, który korzysta z ulgi odsetkowej, musi więc postarać się
o zestawienie z banku, ile faktycznie zapłacił w danym roku podatkowym z tytułu
odsetek. Zwłaszcza że bank jasno wskazuje, jaka kwota została przeznaczona na
spłatę kapitału, a jaka pokryła spłatę odsetek. Pamiętajmy, że ulgę odsetkową
odliczamy sukcesywnie. Podstawę odliczenia stanowią bowiem wydatki faktycznie
poniesione w danym roku podatkowym. Oznacza to, że nawet przy wyliczeniu już na
samym początku kwoty odsetek za cały okres kredytowania, nie można ich odliczyć
od razu.
Sprawdź terminy
Ustawodawca wśród warunków ulgi odsetkowej zawarł też wymogi dotyczące trwania
inwestycji mieszkaniowej. Warto o nich pamiętać, szukając mieszkania, a
zwłaszcza budując dom. Ich przekroczenie pozbawia prawa do ulgi. Przede
wszystkim wszystkie cztery rodzaje inwestycji obowiązuje jeden termin dotyczący
zakończenia budowy. Skorzystanie z ulgi odsetkowej przysługuje tylko wtedy, gdy
zakończenie budowy nie nastąpiło wcześniej niż w 2002 roku.
KIEDY NIE MOŻNA SKORZYSTAĆ Z ULGI ODSETKOWEJ
Do katalogu ulg, które wyłączają możliwość skorzystania z ulgi odsetkowej
należą ulgi na:
• zakup gruntu lub odpłatne przeniesienie prawa wieczystego użytkowania gruntu
pod budowę budynku mieszkalnego,
• budowę budynku mieszkalnego,
• wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni mieszkaniowej,
• zakup nowo wybudowanego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego w takim
budynku od gminy albo od osoby, która wybudowała ten budynek w wykonywaniu
działalności gospodarczej,
• nadbudowę lub rozbudowę budynku na cele mieszkalne,
• przebudowę strychu, suszarni albo przystosowanie innego pomieszczenia na cele
mieszkalne oraz wykończenie lokalu mieszkalnego w nowo wybudowanym budynku
mieszkalnym, do dnia zasiedlenia tego lokalu,
• systematyczne gromadzenie oszczędności na rachunku oszczędnościowo-kredytowym
w banku prowadzącym kasę mieszkaniową, według zasad określonych w odrębnych
przepisach.
Zróżnicowane zostały za to terminy dotyczące trwania inwestycji. Przy budowie
domu czy nadbudowie lub rozbudowie budynku (itd.) znaczenie ma 3-letni termin
trwania inwestycji. Liczy się go od końca roku kalendarzowego, w którym zgodnie
z prawem budowlanym uzyskano pozwolenie na budowę, nadbudowę itp., do momentu
potwierdzenia jej zakończenia pozwoleniem na użytkowanie budynku mieszkalnego,
a w razie braku obowiązku jego uzyskania - zawiadomieniem o zakończeniu budowy
takiego budynku.
Ważne!
Pierwszy raz odsetki można odliczyć dopiero w roku zakończenia inwestycji.
Jeżeli budowa domu będzie trwała dłużej niż przewidziane 3 lata, nawet gdyby
podatnik nie był odpowiedzialny za opóźnienie, straci ulgę.
Trzyletni termin ukończenia budowy od pewnego czasu nie dotyczy pozostałych
inwestycji. W przypadku zakupu nowych mieszkań i domów limit trwania budowy nie
obowiązuje. W tym przypadku inwestycja kończy się, w chwili gdy została zawarta
umowa o ustanowieniu spółdzielczego własnościowego lub lokatorskiego prawa do
lokalu mieszkalnego albo umowa w formie aktu notarialnego o ustanowieniu
odrębnej własności lokalu mieszkalnego, o pr

[misiozap1]

cd
Ważne!
Pierwszy raz odsetki można odliczyć dopiero w roku zakończenia inwestycji.
Jeżeli budowa domu będzie trwała dłużej niż przewidziane 3 lata, nawet gdyby
podatnik nie był odpowiedzialny za opóźnienie, straci ulgę.
Trzyletni termin ukończenia budowy od pewnego czasu nie dotyczy pozostałych
inwestycji. W przypadku zakupu nowych mieszkań i domów limit trwania budowy nie
obowiązuje. W tym przypadku inwestycja kończy się, w chwili gdy została zawarta
umowa o ustanowieniu spółdzielczego własnościowego lub lokatorskiego prawa do
lokalu mieszkalnego albo umowa w formie aktu notarialnego o ustanowieniu
odrębnej własności lokalu mieszkalnego, o przeniesieniu na podatnika własności
budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego, której jedną ze stron jest
podatnik.
Odliczanie wydatków na spłatę odsetek od kredytu czy pożyczki w ramach ulgi
odsetkowej, możliwe jest tylko wtedy, gdy podatnik ani jego małżonek nie
korzysta ani nie korzystał ze starych ulg mieszkaniowych.
Pierwsze odliczenie
Pierwszy raz odsetki można odliczyć dopiero w roku zakończenia inwestycji.
Podatnik ma prawo do odliczenia również odsetek zapłaconych przed rokiem
zakończenia inwestycji. Rozlicza się je albo w pierwszym roku korzystania z
ulgi, albo w roku podatkowym bezpośrednio następującym po roku, w którym po raz
pierwszy odliczył odsetki.
W tym przypadku odliczeniu podlega jednak wyłącznie różnica między sumą odsetek
przypadających do odliczenia a kwotą odsetek faktycznie odliczonych w roku, w
którym podatnik pierwszy raz odliczał odsetki.
Odliczenie ulgi odsetkowej obejmuje wyłącznie odsetki od tej części kredytu,
która nie przekracza kwoty stanowiącej iloczyn 70 mkw. powierzchni użytkowej i
wskaźnika przeliczeniowego 1 mkw. powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego,
ustalonego do celów obliczenia premii gwarancyjnej od wkładów na
oszczędnościowych książeczkach mieszkaniowych za III kwartał roku
poprzedzającego rok podatkowy, określonej na rok zakończenia inwestycji.

[kaka9910]

Bardzo dziękuję za tak obszerne informacje )
Kamień spadł mi z serca, że jednak zdążymy z odliczeniem!
Pozdrawiam i dziękuję!!!