podatek od darowizny

[sfinx1973]

witam, żona została obdarowana przez swoją mamę pewną kwotą (powyżej 9637pln),
prawo nakazuje złożyć deklarację (sd z1) i jako najbliższa rodzina jest
zwolniona od podatku, a co ze mną?, pieniądze trafiły na nasze konto, jest
współwłasność majątkowa, czy można uważać że jestem obdarowanym?, jeżeli tak
to muszę zapłacić podatek od darowizny (zięć nie jest zwolniony z podatku)? od
połowy wartości darowizny? jakie są potrzebne jeszcze dokumenty? czy konieczne
jest sporządzenie umowy darowizny, i co z podatkiem od czynności cywilno
-prawnych?, byłem w US i tam jaśnie oświecone w żaden sposób nie rozwiały
moich wątpliwości tylko kazały wszystko sobie samemu zinterpretować, pozdrwiam

[anna_welsyng]

sfinx1973 napisał:

> witam, żona została obdarowana przez swoją mamę pewną kwotą (powyżej 9637pln),
> prawo nakazuje złożyć deklarację (sd z1) i jako najbliższa rodzina jest
> zwolniona od podatku, a co ze mną?, pieniądze trafiły na nasze konto, jest
> współwłasność majątkowa, czy można uważać że jestem obdarowanym?, jeżeli tak
> to muszę zapłacić podatek od darowizny (zięć nie jest zwolniony z podatku)? od
> połowy wartości darowizny? jakie są potrzebne jeszcze dokumenty? czy konieczne
> jest sporządzenie umowy darowizny, i co z podatkiem od czynności cywilno
> -prawnych?, byłem w US i tam jaśnie oświecone w żaden sposób nie rozwiały
> moich wątpliwości tylko kazały wszystko sobie samemu zinterpretować, pozdrwiam

Sam fakt wpływu pieniędzy na wspólne konto Pana i żony nie może być podstawą
twierdzenia, że zostaliście obdarowani obydwoje. Wprost kwestię tą reguluje
art. 33 pkt 2 kodeksu rodzinnego i opiekuńczego, z którego jednoznacznie
wynika, że do majątku osobistego każdego z małżonków należą przedmioty
majątkowe nabyte przez dziedziczenie, zapis lub darowiznę, chyba że spadkodawca
lub darczyńca inaczej postanowił. Zatem decydujące w tej kwestii jest to, czy
Pana teściowa przekazując pieniądze wyraźnie zaznaczyła że przekazuje je
zarówno żonie, jak i Panu. Jeśli takiego zastrzeżenia nie było, to pieniądze te
są darowizną przekazaną wyłącznie Pana żonie. Oznacza to, że będą w całości
korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, jeśli
żona spełni wymogi określone w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.
Żeby rozwiać wszystkie ewentualne wątpliwości organu podatkowego w tej kwestii
teściowa powinna sporządzić umowę darowizny (ważna jest nie tylko sporządzona u
notariusza, ale też zwykła pisemna, jeśli darowizna została wykonana – to miało
przecież miejsce w Państwa przypadku), w której znajdzie się zapis o
przekazaniu pieniędzy wyłącznie na rzecz żony).

Ta umowa nie będzie podlegać podatkowi od czynności cywilnoprawnych. Temu
podatkowi podlegają bowiem umowy darowizny wtedy, gdy na ich podstawie
następuje przejęcie przez obdarowanego długów i ciężarów albo zobowiązań
darczyńcy- i to tylko w tej części (art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. d) ustawy o
podatku od czynności cywilnoprawnych).

[makum]

Zgodnie z art. 33 kodeksu rodzinnego i opiekuńczego do majątku osobistego
małżonków należą przedmioty majątkowe nabyte w drodze darowizny. Moim zdaniem
powinna tutaj decydować umowa: jeżeli teściowa w umowie stwierdzi, że dokonuje
darowizny na rzecz córki, to mimo iż pieniądze trafiły na wspólne konto to
będzie darowizna dla żony, zwolniona z podatku.
Gdyby jednak przyjąć że to jest darowizna to opodatkowaniu podlegałaby połowa
kwoty nadwyżki powyżej 19274 zł. Ponieważ wolna od podatku w pierwszej grupie
podatkowej jest kwota 9637 zł. Do pierwszej grupy należy zarówno córka jak i
zięć. Tak więc opodatkowaniu podlega połowa nadwyżki (przypadająca na Pana)
powyżej 19274 zł. Dodatkowe kwoty zwolnienia są możliwe na podstawie art. 4 ust.
1 pkt 5 jeżeli pieniądze te są przeznaczone na budowę, wkład budowlany, kupno
mieszkania.

[makum]

Przepraszam, nie zauważyłem odpowiedzi Pani doradcy :)